|
ПИСЬМО ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@
«О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности»
ПИСЬМО ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127@
«О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности»
Данными письмами всем региональным УФНС РФ поручено выявить организации (зарегистрированные на вверенной территории), у которых есть такой признак «фирмы-однодневки», как массовый: гендиректор / учредитель / адрес госрегистрации.
Найдены подобные фирмы должны быть затем подвергнуты проверке уже со стороны местной ИФНС на предмет того, действительно ли компания находится по заявленному адресу / на самом ли деле ею руководит указанный в ЕГРЮЛ гендиректор / правда ли, что ее учредил тот, кто указан в реестре.
Об этом идет речь в обоих письмах. Разница между ними в том, что одно касается компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, а второе – юрлиц, зарегистрированных после этой даты. Подробности – в таблице, разница между указаниями ФНС выделена жирным шрифтом.
ТАБЛИЦА «Поручения УФНС и ИФНС по выявлению фиктивных сведений о компаниях»
|
№ п/п
|
В отношении компаний, зарегистрированных
до 1 августа 2016 года
(письмо ФНС РФ от 03.08.2016
№ ГД-4-14/14127@)
|
В отношении компаний, зарегистрированных
после 1 августа 2016 года
(письмо ФНС РФ от 03.08.2016
№ ГД-4-14/14126@)
|
|
Управлениям ФНС по субъектам РФ поручается:
|
|
1.
|
Провести работу по выявлению юрлиц, обладающих одним из следующих признаков:
|
Ежемесячно проводить работу по выявлению юрлиц, обладающих одним из следующих признаков:
|
|
— лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в таком качестве более чем в 50 юрлицах
|
— лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, выступает в таком качестве более чем в 5 юрлицах
|
|
— участники юрлица являются таковыми более чем в 50 юрлицах
|
— участники юрлица являются таковыми более чем в 10 юрлицах
|
|
— адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 юрлиц
|
— адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юрлиц
|
|
— лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юрлица (в том числе от имени управляющей организации), назначена дисквалификация, и срок, на который она установлена, не истек
|
— лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юрлица (в том числе от имени управляющей организации), назначена дисквалификация, и срок, на который она установлена, не истек
|
|
— смерть лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица
|
— смерть лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица
|
|
|
— управляющая организация является таковой более чем в 20 юрлицах
|
|
Указанную информацию необходимо довестидо сведения регистрирующих органов не позднее 1 сентября 2016 года
|
Указанную информацию необходимо доводитьдо сведения регистрирующих органов не позднее последнего числа календарного месяца
|
|
2.
|
Обеспечить незамедлительное проведение ИФНС (после получения указанной в пункте 1 информации) мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно:
|
|
— изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем
|
|
— получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки
|
|
— получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки
|
|
— проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.
Осмотр объекта недвижимости проводится территориальной ИФНС в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам составляется протокол, отражающий результаты осмотра, который подписывается должностным лицом ИФНС, проводившим осмотр, а также понятыми, если не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе осмотра делается отметка. Форма протокола приведена в приложении к данным письмам
|
|
Если по результатам проверки установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе, учредителях (участниках) или о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юрлица, ИФНС направляет всем указанным лицам уведомление о необходимости представления в достоверных сведений.
В случае их непредставления в течение 30 дней с момента направления уведомления ИФНС вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в реестре сведений о юрлице
|
|
3.
|
Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС РФ сведения о результатах проведенных мероприятий по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению к письмам.
Сведения формируются нарастающим итогом, начиная с сентября 2016 года. В дальнейшем – с начала следующего календарного года
|
|
